Ω RÓŻNICE KURSOWE I KURSY PRZELICZENIOWE W 2024 ROKU – kompleksowe omówienie problemu na gruncie ustaw podatkowych i ustawy o rachunkowości

Szkolenie odbędzie się w formie online (webinaru) na platformie ClickMeeting (lub aplikacji MS Teams)
ClickMeeting jest oparty o przeglądarkę internetową i działa bez względu na system operacyjny oraz rodzaj urządzenia, nie trzeba niczego instalować ani konfigurować.
Przed szkoleniem każdy uczestnik otrzyma (na adres e-mail wskazany w zgłoszeniu) link do platformy na której należy dokonać rejestracji/logowania zgodnie z danymi przesłanymi w formularzu zgłoszeniowym.
08:30 – rozpoczęcie szkolenia
Czas trwania szkolenia – 6 godz. dydaktycznych

Prowadzący szkolenie:

Joanna Patyk – doradca podatkowy, prawnik, absolwentka i stypendystka Wydziału Prawa i Administracji Uniwersytetu Śląskiego; posiada 18-letnie doświadczenie w zakresie podatków, które zdobyła pracując w kancelarii prawno-podatkowej oraz międzynarodowej firmie konsultingowej; obecnie właścicielka Kancelarii Podatkowej TAX & BUSINESS; specjalistka w zakresie podatku dochodowego od osób prawnych oraz podatku dochodowego od osób fizycznych, w tym rozliczeń transakcji pomiędzy podmiotami powiązanymi - Transfer Pricing i podatku u źródła (WHT), a także podatku od towarów i usług (VAT); współautorka książek: "Dokumentacja VAT", "Komentarz do podatku dochodowego od osób prawnych" oraz autorka licznych publikacji prasowych, w tym w Gazecie Prawnej oraz Przeglądzie Podatkowym.

Program szkolenia:

1. Zmiana zasad przeliczenia kursu na gruncie ustawy o VAT w ramach SLIM VAT:
   1. Zasada przeliczenia wartości w walucie obcej po zmianach wprowadzonych do Ustawy o VAT – nowy art. 31b i jego zastosowanie w odniesieniu do faktur korygujących;
   2. Faktura korekta in plus i in minus, zbiorcza i do jednostkowej faktury pierwotnej a kursy przeliczeniowe;
   3. Przeliczanie kursów faktur korygujących na gruncie VAT i podatków dochodowych – czy ta sama zasada?
   4. Kursy przeliczeniowe w przypadku faktur krajowych i zagranicznych;
   5. Kurs stosowany na gruncie ustawy CIT a ustawy VAT – znaczenie pojęcia obowiązku podatkowego;
   6. Kurs przeliczeniowy podatku VAT na fakturze wystawionej przez podmiot krajowy a możliwość odliczenia podatku VAT;
   7. Faktura zaliczkowa a kurs przeliczeniowy;
   8. Stosowanie zasad przez 12 miesięcy – co oznacza w praktyce;
   9. Sankcje w podatku VAT a zły kurs przeliczeniowy na fakturze w walucie wystawionej przez podmiot krajowy.
2. Split payment a różnice kursowe:
   1. Tworzenie rachunków bankowych na potrzeby podatku VAT – zasada ogólna;
   2. Wystawianie faktur dla kontrahentów polskich w walucie obcej;
   3. Sposoby zapłat faktur wystawionych w walucie obcej – przelew zwykły a dedykowany;
   4. Zapłata split paymentem tylko podatku VAT;
   5. Kurs naliczany od wartości netto i wartości brutto – zasada w podatku CIT i ustawie o rachunkowości.
3. Zasady przeliczania wartości wyrażonych w walucie obcej:
   1. Uregulowania podatkowe dotyczące przeliczania wartości wyrażonych w walucie obcej;
   2. Zasady określania kursów dla przeliczania wartości wyrażonych w walucie obcej;
   3. Przeliczanie należności na złote polskie w przypadku uzyskiwania przychodu podatkowego;
   4. Wystawienie faktury VAT a moment uzyskania przychodu;
   5. Faktura VAT zakupowa – moment przeliczenia wartości w walucie obcej na złote polskie;
   6. Dokument uzyskany od kontrahenta zagranicznego a zasady przeliczenia waluty obcej na złote polskie.
4. Pojęcie różnic kursowych:
   1. Uregulowania prawa podatkowego – ujemne i dodatnie różnice kursowe;
   2. Różnica kursowa jako przeliczenie dwóch zdarzeń prawnych dokonanych w dwóch różnych momentach czasowych;
   3. Zapłata za zobowiązanie a brak rozpoznania różnic kursowych;
   4. Różnica kursowa jako efekt dwóch zdarzeń wykazanych w walucie obcej – zapłata w złotych polskich nie skutkuje powstaniem różnic kursowych.
5. Podatkowe i rachunkowe rozpoznawanie różnic kursowych:
   1. Zasady przeliczania różnic kursowych określone w ustawie o rachunkowości;
   2. Różnice kursowe z wycen;
   3. Wybór metody rachunkowej dla ustalania różnic kursowych na potrzeby podatkowe i zasady jej stosowania;
   4. Metoda podatkowa a metoda rachunkowa – co korzystniejsze?
   5. Dodatkowe rozpoznawanie różnic kursowych na potrzeby rozliczenia podatku przy metodzie rachunkowej.
6. Zasady rozpoznawania różnic kursowych metodą podatkową:
   1. Różnice kursowe wykazywane od poszczególnych transakcji sprzedażowych oraz zakupowych;
   2. Pożyczka a zasady rozpoznawania różnic kursowych;
   3. Różnica kursowa związana z wpływem i wypływem środków pieniężnych z rachunku bankowego;
   4. Przykłady rozpoznawania różnic kursowych na schematach;
   5. Forma zapłaty a powstanie różnicy kursowej, w tym kompensata.
7. Kurs faktyczny banku a średni kurs NBP:
   1. Dotychczasowe zasady stosowania kursu przeliczeniowego;
   2. Konsekwencje wyroku NSA w zakresie pojęcia kursu faktycznie stosowanego;
   3. Przykłady zastosowania kursu średniego NBP i kursu faktycznego banku;
   4. Kurs kantorowy – czy możliwy do zastosowania.
8. Problemy praktyczne związane z rozpoznawaniem różnic kursowych:
   1. Różnica kursowa na rachunku bankowym a przyjęta metoda wycen ustalona na potrzeby rachunkowości;
   2. Wartość początkowa środków trwałych a niezrealizowane różnice kursowe;
   3. Różnice kursowe pozabilansowe a różnice kursowe podatkowe;
   4. Transakcje walutowe i ich wpływ na różnice kursowe;
   5. Rozliczenie podróży służbowej a kurs przeliczenia wartości wyrażonych w walucie obcej;
   6. Waloryzacja i przewalutowanie kredytu;
   7. Przepływy środków pieniężnych pomiędzy rachunkami podatnika – czy i kiedy powstaje różnica kursowa?
   8. Zmiana faktycznego kursu banku dwa razy w ciągu jednego dnia a kurs stosowany przez podatnika;
   9. Wystawianie faktur VAT w walucie obcej dla kontrahentów krajowych a zasady rozpoznawania różnic kursowych;
   10. Zwrot zaliczki a różnica kursowa;
   11. Rozliczanie podróży służbowych zagranicznych.
9. Dyskusja z uczestnikami.

Koszt uczestnictwa w szkoleniu obejmuje:

Wykład online, autorskie materiały wysłane drogą e-mail.
Każdy uczestnik szkolenia otrzymuje zaświadczenie ukończenia szkolenia zgodnie z § 23 ust. 4 rozporządzenia Ministra Edukacji i Nauki z dnia 6 października 2023 roku w sprawie kształcenia ustawicznego w formach pozaszkolnych (Dz. U. 2023, poz. 2175) - wysłane drogą e-mail.

Informacje dotyczące zgłoszenia, płatności i rezygnacji ze szkolenia:
Warunkiem uczestnictwa w szkoleniu jest pisemne zgłoszenie (przycisk ZAPISZ SIĘ) oraz dokonanie wpłaty.

Należność za udział w szkoleniu prosimy wpłacać na rachunek bankowy Oddziału Okręgowego w Katowicach SKwP:
PKO BP S.A. nr 50 1020 2313 0000 3102 0139 3123
W tytule przelewu prosimy podać tytuł szkolenia.
UWAGA! Należność za udział w szkoleniu prosimy wpłacać najpóźniej 1 dzień przed rozpoczęciem szkolenia, jednak dopiero po otrzymaniu (telefonicznie lub pocztą e-mail) potwierdzenia realizacji szkolenia.

Organizator zastrzega sobie prawo do odwołania szkolenia z przyczyn od siebie niezależnych.

Ewentualna rezygnacja ze szkolenia musi nastąpić (koniecznie w formie pisemnej) najpóźniej przed otrzymaniem potwierdzenia realizacji szkolenia. Rezygnacja w terminie późniejszym lub nieobecność na szkoleniu nie zwalnia z konieczności dokonania pełnej opłaty za zgłoszone uczestnictwo. Formularz zgłoszenia jest prawnie wiążącą umową zawartą pomiędzy organizatorem kursu a zgłaszającym.

Szczegółowych informacji dot. szkolenia udzielamy pocztą e-mail: biuro@katowice.skwp.pl lub telefonicznie: 32 2538914, 32 2538736

Wymagania sprzętowe:

• Komputer stacjonarny, laptop, tablet lub telefon komórkowy
• System operacyjny Windows od wersji 7, Mac OS od wersji 10
• Połączenie internetowe i aktualna wersja jednej z przeglądarek: Google Chrome, Mozilla Firefox, Safari, Edge, Opera
• Głośniki lub słuchawki

SERDECZNIE ZAPRASZAMY DO UCZESTNICTWA!👍💻

KSZTAŁCIMY Z PASJĄ!😊👩‍🎓👨‍🎓🌞